ERP Управление предприятием 2, ред.2.1.3
Комплексная автоматизация 2, ред 2.0.3
13.04.2017
Ввод начальных остатков является отправной точкой начала учета данных в новой системе. Без ввода остатков по каждому разделу учета не предоставляется возможным вести полноценный учет данных.
Назначение ввода начальных остатков – перенос состояния предприятия (данных) на момент начала ведения учета в новую информационную базу с целью формирования собственного капитала. Например, организация переходит с одной учетной системы на другую.
Если организация начинает работу в информационной базе с момента своего создания ввод остатков не требуется.
Под состоянием предприятия подразумеваются товары, продукция на складах, денежные средства в банках, кассах, уставной капитал и многое другое. Предусмотрен ввод остатков, начиная от количества товаров на складах, заканчивая остатками взаиморасчетов и амортизацией оборудования.
Первоначальные остатки вводятся на конкретную дату – дату ввода начальных остатков, и представляют собой начальное сальдо по счетам учета.
Рекомендуется вводить остатки на начало отчетного периода (год, квартал, месяц). Дата операции ввода остатков должна предшествовать дате начала отчетного периода.
Прикладное решение предоставляет различные инструменты, позволяющие ввести балансовые остатки (остатки по счетам бухгалтерского учета) и управленческие данные, накопленные на момент запуска системы.
На дату запуска информационной системы в эксплуатацию необходимо занести балансовые остатки по бухгалтерскому учету. Использующиеся для ввода начальных остатков документы сведены в таблицу 1.
Таблица 1 – Документы ввода начальных остатков
| Номер счета | Наименование счета | Документы ввода остатков |
|---|---|---|
| 01 | Основные средства | Ввод остатков внеоборотных активов (Основные средства)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 01.01 | Основные средства в организации | |
| 01.08 | Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы | |
| 01.09 | Выбытие основных средств | |
| 02.01 | Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 | Ввод остатков внеоборотных активов (Основные средства)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 02.02 | Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 | |
| 03.01 | Материальные ценности в организации | |
| 03.02 | Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование | |
| 03.03 | Материальные ценности предоставленные во временное пользование | |
| 03.04 | Прочие доходные вложения | Операция (регл. учет) |
| 03.09 | Выбытие материальных ценностей | |
| 04 | Нематериальные активы | |
| 04.01 | Нематериальные активы организации | Ввод остатков внеоборотных активов (Нематериальные активы и расходы на НИОКР)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 04.02 | Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | Ввод остатков внеоборотных активов (Нематериальные активы и расходы на НИОКР) |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | Ввод остатков внеоборотных активов (Нематериальные активы и расходы на НИОКР) |
| 07 | Оборудование к установке | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | |
| 08.01 | Приобретение земельных участков | Операция (регл. учет)
или Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На внеоборотные активы» |
| 08.02 | Приобретение объектов природопользования | |
| 08.03 | Строительство объектов основных средств | |
| 08.04 | Приобретение объектов основных средств | |
| 08.04.1 | Компоненты основных средств | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 08.04.2 | Подготовка к вводу в эксплуатацию |
Операция (регл.учет) |
| 08.05 | Приобретение нематериальных активов | |
| 08.06 | Перевод молодняка животных в основное стадо | |
| 08.07 | Приобретение взрослых животных | |
| 08.08 | Выполнение научно-исследовательских опытно-конструкторских и технологических работ | |
| 08.11 | Нематериальные поисковые активы | |
| 08.12 | Материальные поисковые активы | |
| 09 | Отложенные налоговые активы | |
| 10 | Материалы | |
| 10.01 | Сырье и материалы | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 10.02 | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | |
| 10.03 | Топливо | |
| 10.04 | Тара и тарные материалы | |
| 10.05 | Запасные части | |
| 10.06 | Прочие материалы | |
| 10.07 | Материалы, переданные в переработку на сторону | Документы ввода начальных остатков (Переданные переработчикам материалы) |
| 10.08 | Строительные материалы | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 10.09 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
| 10.10 | Специальная оснастка и специальная одежда на складе | |
| 10.11 | Специальная оснастка, специальная одежда и инвентарь в эксплуатации | Документы ввода начальных остатков (ТМЦ в эксплуатации) |
| 10.11.1 | Специальная одежда в эксплуатации | |
| 10.11.2 | Специальная оснастка в эксплуатации | |
| 10.11.3 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации | |
| 10.ДР | Дополнительные расходы по материалам | Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На себестоимость товаров» |
| 11 | Животные на выращивании и откорме | |
| 14 (все субсчета с 14.01 по 14.04) | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | Операция (регл. учет) |
| 15 (все субсчета с 15.01 по 15.02) | Заготовление и приобретение материальных ценностей | |
| 16 (все субсчета с 16.01 по 16.02) | Отклонение в стоимости материальных ценностей | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | |
| 19.01 | НДС при приобретении основных средств |
Операция (регл.учет) |
| 19.02 | НДС по приобретенным нематериальным активам | Операция (регл. учет) |
| 19.03 | НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
Операция (регл.учет) |
| 19.04 | НДС по приобретенным услугам | Операция (регл.учет) |
| 19.05 | НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации | |
| 19.06 | Акцизы по оплаченным материальным ценностям | |
| 19.07 | НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) |
Операция (регл.учет) |
| 19.08 | НДС при строительстве основных средств | Операция (регл.учет) |
| 19.09 | НДС по уменьшению стоимости реализации | |
| 19.10 | НДС, уплачиваемый при импорте из ЕАЭС | |
| 19.11 | НДС, уплаченный налоговым агентом |
Операция (регл.учет) |
| 20 | Основное производство | Документы ввода начальных остатков (Переданные в производство материалы)
Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На производственные затраты» |
| 21 | Полуфабрикаты собственного производства | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 23 | Вспомогательные производства | Документы ввода начальных остатков (Переданные в производство материалы)
Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На производственные затраты» |
| 25 | Общепроизводственные расходы | |
| 26 | Общехозяйственные расходы | |
| 28 | Брак в производстве | Документы ввода начальных остатков (Переданные в производство материалы)
или Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На производственные затраты» |
| 29 | Обслуживающие производства и хозяйства | Документы ввода начальных остатков (Переданные в производство материалы)
или Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На производственные затраты» |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | |
| 41 | Товары | |
| 41.01 | Товары на складах | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 41.02 | Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) | |
| 41.03 | Тара под товаром и порожняя | Документы ввода начальных остатков (Принятая от поставщиков возвратная тара) |
| 41.04 | Покупные изделия | |
| 41.11 | Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости) | Операция (регл.учет) |
| 41.12 | Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости) | |
| 41.ДР | Дополнительные расходы по товарам | Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На себестоимость товаров» |
| 41.К | Корректировка товаров прошлого периода | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 42 | Торговая наценка | |
| 42.01 | Торговая наценка в автоматизированных торговых точках | Операция (регл.учет) |
| 42.02 | Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках | |
| 43 | Готовая продукция | Документы ввода начальных остатков (Собственные товары) |
| 44 | Расходы на продажу | |
| 44.01 | Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность | |
| 44.02 | Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | |
| 45 | Товары отгруженные | |
| 45.01 | Покупные товары отгруженные | Реализация товаров и услуг (имитация естественного хода выполнения хозяйственной операции) |
| 45.02 | Готовая продукция отгруженная | |
| 45.03 | Прочие товары отгруженные | |
| 45.04 | Переданные объекты недвижимости | Операция (регл. учет) |
| 46 | Выполненные этапы по незавершенным работам | Операция (регл. учет) |
| 50 | Касса | |
| 50.01 | Касса организации | Документы ввода начальных остатков (В кассах) |
| 50.02 | Операционная касса | Документы ввода начальных остатков (В автономных ККМ, В автономных ККМ к оформлению отчетов о продажах) |
| 50.03 | Денежные документы | Операция (регл. учет) |
| 50.04 | Касса по деятельности платежного агента | |
| 50.21 | Касса организации (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (В кассах) |
| 50.23 | Денежные документы (в валюте) | Операция (регл. учет) |
| 51 | Расчетные счета | Документы ввода начальных остатков (На банковских счетах) |
| 52 | Валютные счета | |
| 55 | Специальные счета в банках | |
| 55.01 | Аккредитивы | Операция (регл. учет) |
| 55.02 | Чековые книжки | |
| 55.03 | Депозитные счета | Документы ввода начальных остатков (На банковских счетах)
Документы ввода начальных остатков (Договоры кредитов, депозитов и выданных займов) |
| 55.04 | Прочие специальные счета | |
| 55.21 | Аккредитивы (в валюте) | Операция (регл. учет) |
| 55.23 | Депозитные счета (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (На банковских счетах) |
| 55.24 | Прочие специальные счета (в валюте) | |
| 57 | Переводы в пути | |
| 57.01 | Переводы в пути | Операция (регл.учет)
или Документы ввода начальных остатков (Сторно отчетов по эквайрингу) |
| 57.02 | Приобретение иностранной валюты | |
| 57.03 | Продажи по платежным картам | |
| 57.21 | Переводы в пути (в валюте) | |
| 57.22 | Реализация иностранной валюты | |
| 58 (все субсчета с 58.01 по 58.02) | Финансовые вложения | Операция (регл. учет) |
| 58.03 | Предоставленные займы | Документы ввода начальных остатков (Договоры кредитов, депозитов и выданных займов) |
| 58.04 | Вклады по договору простого товарищества | Операция (регл. учет) |
| 58.05 | Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | |
| 59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| 60.01 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Документы ввода начальных остатков (Задолженность перед поставщиками)
|
| 60.02 | Расчеты по авансам выданным | Документы ввода начальных остатков (Авансы, выданные поставщикам)
Документы ввода начальных остатков (Расчеты между организациями по авансам) |
| 60.03 | Векселя выданные | Операция (регл.учет)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 60.21 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (Задолженность перед поставщиками) |
| 60.22 | Расчеты по авансам выданным (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (Авансы, выданные поставщикам) |
| 60.31 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.) | Документы ввода начальных остатков (Задолженность перед поставщиками) |
| 60.32 | Расчеты по авансам выданным (в у.е.) | Документы ввода начальных остатков (Авансы, выданные поставщикам) |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| 62.01 | Расчеты с покупателями и заказчиками | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов)
Документы ввода начальных остатков (Переданная клиентам возвратная тара) Документы ввода начальных остатков (Расчеты между организациями по реализации) |
| 62.02 | Расчеты по авансам полученным | Документы ввода начальных остатков (Авансы, полученные от клиентов)
Документы ввода начальных остатков (Расчеты между организациями по авансам) |
| 62.03 | Векселя полученные | Операция (регл. учет) |
| 62.21 | Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов) |
| 62.22 | Расчеты по авансам полученным (в валюте) | Документы ввода начальных остатков (Авансы, полученные от клиентов) |
| 62.31 | Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.) | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов) |
| 62.32 | Расчеты по авансам полученным (в у.е.) | Документы ввода начальных остатков (Авансы, полученные от клиентов) |
| 62.Р | Расчеты с розничными покупателями | |
| 63 | Резервы по сомнительным долгам | Операция (регл. учет) |
| 66 (все субсчета с 66.01 по 66.24) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | Операция (регл. учет)
или Документы ввода начальных остатков (Договоры кредитов, депозитов и выданных займов) |
| 67 (все субсчета с 67.01 по 67.24) | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | Операция (регл. учет)
или Документы ввода начальных остатков (Договоры кредитов, депозитов и выданных займов) |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | |
| 68.01 | НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента | Операция (регл. учет) |
| 68.02 | Налог на добавленную стоимость |
Операция (регл.учет) |
| все субсчета с 68.03 по 68.22 | Операция (регл.учет) | |
| 68.32 | НДС при исполнении обязанностей налогового агент |
Операция (регл.учет) |
| 68.42 | НДС при импорте товаров из ЕАЭС | Операция (регл.учет) |
| 69 (все субсчета с 69.01 по 69.13.2) | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | Операция (регл.учет) |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | Операция (регл.учет) |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | |
| 71.01 | Расчеты с подотчетными лицами | Документы ввода начальных остатков (Долг подотчетных лиц)
Документы ввода начальных остатков (Перерасходы подотчетных лиц) |
| 71.21 | Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) | |
| 73 (все субсчета с 73.01 по 73.03) | Расчеты с персоналом по прочим операциям | Операция (регл. учет) |
| 75 (все субсчета с 75.01 по 75.02) | Расчеты с учредителями | Операция (регл. учет) |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| 76.01.1 | Расчеты по имущественному и личному страхованию |
Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов/ Авансы, выданные поставщикам) |
| 76.01.9 | Платежи (взносы) по прочим видам страхования | Операция (регл.учет)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 76.02 | Расчеты по претензиям | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов/ Задолженность перед поставщиками/ Авансы, полученные от клиентов/ Авансы, выданные поставщикам) |
| 76.05 | Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов/Авансы, выданные поставщикам) |
| 76.06 | Расчеты с прочими покупателями и заказчиками | Документы ввода начальных остатков (Задолженность перед поставщиками/ Авансы, полученные от клиентов) |
| 76.09 | Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Документы ввода начальных остатков (Задолженность клиентов/ Задолженность перед поставщиками/ Авансы, полученные от клиентов/Авансы, выданные поставщикам)
Документы ввода начальных остатков (Подарочные сертификаты) Документы ввода начальных остатков (Договоры кредитов, депозитов и выданных займов) |
| все субсчета с 76.21 по 76.49 | Операция (регл. учет) | |
| 76.50 | Учет арендных обязательств | Ввод остатков внеоборотных активов (Взаиморасчеты по договорам лизинга) |
| 76.51 | Лизинговые платежи | |
| 76.52 | Авансы по договорам лизинга | |
| 76.53 | Выкуп лизингового имущества | |
| 76.АВ | НДС по авансам и предоплатам | Счет-фактура выданный (аванс) на основании Документов ввода начальных остатков (Авансы, полученные от клиентов) |
| 76.ВА | НДС по авансам и предоплатам выданным | Счет-фактура полученный (аванс) на основании Документов ввода начальных остатков (Авансы, выданные поставщикам) |
| 76.К | Корректировка расчетов прошлого периода | |
| 76.Н | Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет | |
| 76.НА | Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента |
Операция (регл.учет) |
| 76.ОК | Товары к оформлению отчетов комитенту | |
| 76.ОТ | НДС, начисленный по отгрузке | Операция (регл.учет) |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | Операция (регл.учет) |
| 79 (все субсчета с 79.01 по 79.03) | Внутрихозяйственные расчеты | Операция (регл.учет) |
| 80 (все субсчета с 80.01 по 80.09) | Уставный капитал | Операция (регл.учет) |
| 81 (все субсчета с 81.01 по 81.09) | Собственные акции (доли) | Операция (регл.учет)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 82 (все субсчета с 82.01 по 82.02) | Резервный капитал | Операция (регл.учет) |
| 83 (все субсчета с 83.01 по 83.09) | Добавочный капитал | Операция (регл.учет) |
| 84 (все субсчета с 84.01 по 84.04) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Операция (регл.учет)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 86 (все субсчета с 86.01 по 86.02) | Целевое финансирование | Операция (регл.учет)
Отдельно для целей управленческого учета: |
| 90 (все субсчета с 90.01 по 90.09) | Продажи | Операция (регл.учет) |
| 91 (все субсчета с 91.01 по 91.09) | Прочие доходы и расходы | Операция (регл.учет) |
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | Операция (регл.учет) |
| 96 (все субсчета с 96.01 по 96.09) | Резервы предстоящих расходов | Операция (регл.учет) |
| 97 | Расходы будущих периодов | |
| 97.01 | Расходы на оплату труда будущих периодов | Документы ввода начальных остатков (Прочие расходы) по статье расходов «На расходы будущих периодов» |
| 97.02 | Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников | |
| 97.21 | Прочие расходы будущих периодов | |
| 98 (все субсчета с 98.01 по 98.06) | Доходы будущих периодов | Операция (регл.учет) |
| 99 | Прибыли и убытки | |
| 001 | Арендованные основные средства | Ввод остатков внеоборотных активов (Арендованные основные средства)
Ввод остатков внеоборотных активов (Предметы лизинга за балансом) |
| 002 | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | Операция (регл.учет) |
| 003 | Материалы, принятые в переработку | |
| 003.01 | Материалы на складе | Операция (регл.учет)
или Поступление сырья от давальца |
| 003.02 | Материалы, переданные в производство | Операция (регл.учет) |
| 004 | Товары, принятые на комиссию | |
| 004.01 | Товары на складе | Документы ввода начальных остатков (Полученные на комиссию товары) |
| 004.02 | Товары, переданные на комиссию | |
| 004.К | Корректировка комиссионных товаров прошлого периода | |
| 005 | Оборудование, принятое для монтажа | Операция (регл.учет) |
| 006 | Бланки строгой отчетности | |
| 007 | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |
| 008 | Обеспечения обязательств и платежей полученные | |
| 009 | Обеспечения обязательств и платежей выданные | |
| 010 | Износ основных средств | Ввод остатков внеоборотных активов (Основные средства)
Ввод остатков внеоборотных активов (Предметы лизинга за балансом) |
| 011 | Основные средства, сданные в аренду | Операция (регл.учет) |
| ГТД | Учет импортных товаров по номерам ГТД | |
| КВ | Амортизационная премия | |
| МЦ | Материальные ценности в эксплуатации | |
| МЦ.02 | Спецодежда в эксплуатации | Документы ввода начальных остатков (ТМЦ в эксплуатации) |
| МЦ.03 | Спецоснастка в эксплуатации | |
| МЦ.04 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации |
Для принятия обоснованных решений в будущем помимо ввода балансовых остатков необходим доступ к аналитическим данным, накопленным на момент запуска системы.
Указанную информацию можно занести документами Документы ввода начальных остатков с выбранным типом операции. Подробно см. в разделе Данные для управленческого учета.
В целях управления активами и обязательствами, контроля направления использования финансовых ресурсов необходимо обеспечить ввод остатков по статьям активов и пассивов.
Для ввода остатков по статьям активов и пассивов используется документ НСИ и администрирование - Сервис - Начальное заполнение - Документы ввода начальных остатков с типом операции Прочие активы и пассивы.
Пример заполнения документа см. в разделе Остатки внеоборотных активов.
Информация о начальных остатках денежных средств, остатках товаров на складах, сальдо по взаиморасчетам с деловыми партнерами на дату начала ведения учета в информационной базе, вводится с помощью документов НСИ и администрирование – Сервис – Начальное заполнение - Документы ввода начальных остатков. Каждый вид остатков вводится документом с отдельным типом операции. Все варианты представлены в виде иерархического списка.
Все документы ввода остатков создаются в разрезе организаций.
При вводе остатков автоматически рассчитывается значение суммы регламентированного учета.
Автоматически рассчитанное по указанной сумме в валюте документа ввода остатков значение суммы регламентированного учета (а также суммы НДС регламентированного учета) можно использовать как предложение по умолчанию. При его расхождении с данными бухгалтерского баланса, используемого для ввода начальных остатков, суммы регламентированного учета необходимо выставить по учетным данным.
В проводках по документам ввода остатков регламентированного учета используется корреспонденция с предопределенным счетом 000 «Вспомогательный».