Документ
Информация УФНС России по Новгородской области от 02.06.2026
Комментарий
УФНС России по Новгородской области напомнило, что родители, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок – это ребенок, наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Вычеты предоставляются в следующем размере:
- на первого ребенка – 1400 руб.,
- на второго ребенка – 2800 руб.,
- на третьего и последующих детей – 6000 руб.,
- на ребенка-инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка – 12 000 руб., при этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является (см. подробнее).
В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю). Либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.
Заявление на указанный налоговый вычет подавать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях работника. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, необходимо представить подтверждающие документы – копию свидетельства о рождении ребенка, справку об отсутствии факта государственной регистрации брака, выданную органами ЗАГСа (для подтверждения статуса единственного родителя), справку об установлении инвалидности и удостоверение, если ребенок – инвалид, а также выданную образовательным учреждением справку, подтверждающую очную форму обучения.
При наличии нескольких работодателей вычет предоставляется только у одного из них по выбору сотрудника.
В случае изменения обстоятельств, влияющих на право или размер вычета (рождение следующего ребенка, изменение формы обучения и т. п.), необходимо сообщить об этом работодателю и предоставить обновленные документы.
Вычет на детей положен работнику, который является резидентом РФ, за каждый месяц календарного года, пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 руб.
Вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки, попечительства) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен за период обучения.
Пример расчета стандартного налогового вычета.
Пример
У работника двое детей (4 года и 8 лет). Ежемесячный доход (заработная плата) составляет 55 000 руб.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит: 1400 + 2800 = 4200 руб.
Доход работника достигнет лимита в 450 000 руб. в сентябре 2026 года (55 000 x 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября стандартный вычет работнику не положен.
В январе – августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 55 000 – 4200 = 50 800 руб. НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13 %.
В январе – августе 2026 г. ежемесячный налог составит 6604 руб. (50 800 x 13 %).
С сентября НДФЛ составит 7150 руб. (55 000 x 13 %).
Если стандартный налоговый вычет не был предоставлен работодателем или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Представить налоговую декларацию можно через сервис ФНС "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Воспользоваться личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на портале Госуслуг.