Разъяснения государственных органов

Какое заявление подать в налоговую для освобождения от НДФЛ выплат по ДДСЖ?

Дата публикации

Документ

Письма ФНС России от 25.08.2026 № БС-36-11/7284@, от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@

Комментарий

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ, не облагается НДФЛ сумма страховой выплаты по каждому договору добровольного страхования жизни (ДДСЖ), заключенному физлицом со страховой организацией с 01.01.2025 на срок не менее 10 лет.

Освобождение от налогообложения распространяется на ту часть выплаты, которая превышает сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 30 млн руб. по каждому договору страхования жизни и не более чем на 30 млн руб. в целом за каждый налоговый период, при условии, что в течение срока действия соответствующего договора налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно не более чем по двум другим договорам добровольного страхования жизни (пп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Из пп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ следует, что необлагаемые суммы исключает из базы по НДФЛ страховая организация, которая производит выплаты физлицу при наступлении страхового случая. Для подтверждения того, что соблюдено условие о количестве договоров страхования, необходимо получить в налоговом органе соответствующую справку.

Рекомендуемую форму заявления о выдаче справки, порядок его заполнения, а также формат подачи в электронном виде ФНС России привела в письме от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@.

Впоследствии в разъяснении от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ чиновники указали, что эта форма заявления применению не подлежит, и привели новую форму заявления и порядок его подачи в электронной форме.

Однако в более позднем письме от 25.08.2026 № БС-36-11/7284@ ФНС России пояснила налогоплательщикам, что на бумажном носителе заявление можно подать как по форме из письма от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@, так и по форме из письма от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@. Что касается направления заявления в электронном виде, то рекомендуется это делать в формате, приведенном в разъяснении от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@. О возможности применения формата из письма от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ в ФНС России обещали сообщить дополнительно. Следите за новостями на 1С:ИТС.